转变审计理念推进审计转型发挥内部审计在组织风险管理中的防线作用-审计处

近年来，在各工作党委、有关单位的高度重视下，在各级审计机关和内部审计协会的共同努力下，全市内部审计工作保持着健康发展的良好势头，内部审计工作成效日益显现。下面，我就进一步做好内部审计工作、推进内部审计全面转型升级，谈四点意见：
第一，各单位要进一步加强组织领导，优化内部审计环境
各单位进一步加强组织领导，采取有力措施，优化内部审计工作环境，为内部审计的全面转型升级，更好地服务于本单位的内部控制和风险管理、组织目标的实现和可持续发展，提供良性发展空间。
    一是保证内部审计机构的独立性。各单位在条件具备的情况下，应将内部审计机构独立设置，选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员专职从事内部审计工作，保证内部审计履行职责所必需的经费，并及时排除其他外在因素对内部审计工作的不必要干扰。要保障内部审计机构的独立性、人员的独立性和工作的独立性。
    二是确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。各单位应在知情权、参与权、汇报权、结果运用等方面给予内部审计机构便利，授予内部审计机构负责人列席部门（单位）重大会议、了解重大决策的权力，定期听取内部审计工作汇报并授予重大事项可向主要领导直接汇报的权力。在审计整改中，支持内部审计机构开展整改督查，重视内部审计所提出的意见和建议。
    三是不断健全内部审计制度体系。各单位要继续重视内部审计制度的建设，将内部审计工作制度建设作为本单位内部控制制度建设的重要内容。要通过内部审计工作制度体系的构建，一方面使内部审计工作有章可循、规范发展；另一方面引导本系统内有关人员树立接受监督的思想和意识，积极配合内部审计工作，为内部审计工作顺利开展创造良好的外部环境。
    第二，内部审计机构要积极转变理念，探索审计工作转型
全市内部审计机构和内部审计人员要积极探索内部控制审计、风险管理审计与传统财务审计相融合。
一要加强内管干部经济责任审计。全市内部审计机构要深入把握经济责任审计规律，制定经济责任审计工作规划，努力实现从法人的审计向领导干部审计转型、从财政财务收支审计向履职情况审计转型，着重揭示和反映内管干部在履行职责过程中存在的突出问题，提出纠正和整改的意见和建议，促进内管干部守纪守法守规尽责。
    二要不断加强内部控制和风险管理审计。全市内部审计机构要围绕内部审计工作转型发展的要求，按照逐步转型、加快转型的思路，引入内部控制和风险管理理念，探索和推进内部控制和风险管理审计，积极有效参与部门（单位）内部治理。要突出控制功能，积极支持和参与组织内部控制体系建设，帮助部门（单位）升级和完善现行内部控制体系，强化和维护控制的有效性，促进控制环境的持续改善，发挥好预防性作用；要突出评价功能，监督和评估风险管理和控制体系，帮助组织管理和控制风险，逐步实现审计重心由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制，发挥好防护性作用；要突出促进功能，促进单位实施全面的风险管理，持续改善单位治理能力，发挥好建设性作用。
    三要探索开展内部审计质量评估。本市内部审计机构应结合所在单位实际情况，逐步摸索开展内部审计质量评估工作。要以内部审计业务检查为基础，在加强事后监督的基础上，强化事前监督力度，构筑审计业务质量控制体系；要以检查测试方式为基础，丰富内部审计质量评估方法，扩展内部审计质量评估方法体系；要以自我检查评估为基础，探索引入外部力量开展审计质量评估工作，逐步探索内部审计外部评估机制。
    第三，审计机关要完善工作机制，加强内部审计指导监督
    各级审计机关要结合审计监督工作，充分利用经济责任审计分类管理等多重抓手，加强内部审计的指导和监督，促进内部审计机构加强审计业务建设，提高内部审计工作质量。
    一要深化分类管理工作机制。市审计局要在经济责任审计分类管理深化过程中，通过制定审计业务指导意见、开展有针对性的业务培训、实地走访、召开座谈会等多种形式，进一步加强对各工作党委内部审计机构的指导和培训，促进提高审计业务质量。
    二要完善内部审计监督检查机制。各级审计机关要进一步完善内部审计监督检查机制，真实、客观评价被审计单位内部审计工作状况，促使各单位不断改进内部审计工作，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计在单位加强管理、控制风险和完善治理方面的防线作用。
    三要强化上下联动的工作机制。为更好地推进内管干部经济责任审计，各单位应参照市经济责任审计联席会议的有效做法和经验，组建由组织人事、纪检监察、审计和监事会等部门组成经济责任审计工作联席会议，加强经济责任审计工作的组织协调。市审计局也将研究制定有关推进单位内部管理的领导干部经济责任审计工作方案，加强对内部审计机构开展经济责任审计业务的指导，形成本市经济责任审计上下联动、纵横覆盖的工作机制。
    第四，内部审计协会要强化服务，提高工作水平
    各级内部审计协会要以引领内部审计发展方向、推进内部审计职业化为目标，以内部审计事业发展需要为导向，以内部审计职业化建设为主线，以提供优质服务为宗旨，以健全协会体制和工作机制为保障，努力将协会办成内审之家，为推动内部审计工作科学发展发挥更大作用。
    一是加强内部审计理论研讨。内部审计协会要发挥桥梁和纽带作用，凝聚各方面的力量，在引进国内外内部审计理论成果，传导国内外内部审计发展走势，研究本市内部审计转型路子，开展内部审计发展战略研究等方面，发挥思想库、智囊团的作用。
    二是加强内部审计业务培训。各级内部审计协会应本着适应转型、更新知识和提高能力的需求，结合内部审计人员后续教育计划和要求，选取内部审计工作中的热点难点问题，组织开展各种类型培训讲座，不断增强培训的针对性和时效性，逐步建立分层次、分类型、多渠道、多形式的培训交流工作格局。
    三是加大内部审计宣传力度。内部审计协会要增强宣传的主动性，努力拓宽内部审计宣传阵地，创新宣传方式，构建全方位、多层次的宣传网络，大力宣传和交流国内外内部审计先进理念、最佳实践和先进技术方法，促进提升新理念，借鉴新实践，追踪新热点，推进经验共享，实现共同提高。

转变审计理念 推进审计转型 发挥内部审计在组织风险管理中的防线作用

转变审计理念推进审计转型发挥内部审计在组织风险管理中的防线作用