维修改造工程审计服务指南

 

                                                              前  言

当您拿到学校同意实施维修改造工程的批复时，请翻阅这本维修改造工程审计服务指南，它可以指导您完成从工程施工准备阶段到竣工验收完成送审阶段的具体实施过程。

审计处针对工程审计中发现的问题，按照工程施工准备阶段、 工程施工阶段、工程竣工验收阶段、工程竣工结算审计阶段编制本指南。

本指南可以帮助您了解维修改造工程审计的基本要求，帮您加强对规范维修改造工程的管理。一些工程审计常用模板也放在本指南的附件中，也可以在审计处网站（http://audit.cdu.edu.cn）上下载。

如果您对工程审计内容仍有不清楚的事项或者本指南未尽事项，欢迎拨打电话：84616048、84616821，或者在成都大学审计咨询QQ群 （群号：192281807）进行咨询。

一、工程施工准备阶段

当校长办公会议批复，校长办公会议决定事项（或会议纪要）同意实施某项维修改造工程后，就进入工程施工准备阶段。

在工程施工准备阶段，建设单位需要做到以下四点：

1、编制施工图预算

第一步，建设单位应选择具有正规设计资质的设计单位，该设计单位根据工程的需求，出具施工图设计文件。

第二步，建设单位选择具有工程造价资质的工程造价单位，该单位根据施工图设计文件，按照《2015年四川省建设工程工程量清单计价定额》要求，编制施工图预算。

在选择以上两个单位的注意事项：

（1）建议首先咨询国资处，判断该项目是否纳入成都市政府集中采购目录，是否需要进行政府采购。如果是属于政府采购的项目，必须按照国资处要求进行采购。

（2）如果不是需要政府采购的项目，建设单位可以在基建处、后勤处的备选库里面进行抽取，或者自行选择确定。

2、判断是否需要送审计处审计

审计处按施工图预算金额大小（如需要招标，即称为招标控制价）（政府部门审批项目除外）来决定是否进行审计。

（1）施工图预算（如需要招标，即称为招标控制价）在50万元以上的维修改造工程。建设单位需按照《关于对****项目进行招标控制价评审的函》（参见附件一）和《成都大学招标控制价评审送审资料清单》（参见附件二）的要求准备好资料，联系审计处进行招标控制价评审。待审计完成后，建设单位根据施工图设计文件、招标控制价评审报告选择施工单位。

（2）施工图预算（如需要招标，即称为招标控制价）在50万

元（含50万元）以下的维修改造工程。建设单位不报送审计处审计，可直接根据施工图设计文件、施工图预算选择施工单位，

3、选择施工单位

（1）建议首先咨询国资处，判断该项目是否纳入成都市政府集中采购目录，是否需要进行政府采购。如果是需要政府采购的项目，按照国资处要求进行采购。

（2）如果不是政府采购的项目，建设单位可以在基建处、后勤处的备选库里面进行抽取，或者自行选择确定施工单位。

（3）选择施工单位时，必须注意以下事项：

Ø  需要注意施工单位的投标报价不得低于工程成本。

Ø  投标人的投标报价高于经评审后的招标控制价或施工图预算的，应予废标。

4、签订施工合同

确定施工单位后，建设单位必须代表学校与施工单位签订施工合同。在签订施工合同时，必须需要注意以下事项：

（1）必须明确合同类型，单价合同还是总价合同。

（2）合同中必须明确施工范围、质量要求、项目工期、付款方式、违约责任等实质性内容。合同必须响应招投标文件。投标文件中质量要求、项目工期、付款方式、违约责任必须响应招标文件。

（3）支付预付款的约定。如果要支付预付款，则合同中必须约定预付款的支付方式。其支付方式必须满足《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）“包工包料工程的预付款的支付比例最低不低于签约合同价（扣除暂列金）的10%，不宜高于签约合同价（扣除暂列金）的30%”的规定。

（4）支付进度款的约定。如果要支付进度款，则合同中必须约定进度款的支付方式。其支付必须满足《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）中规定“进度款的支付比例按照合同约定，按其中结算价格总额计价，不低于60%，不高于90%”的规定。

（5）预留保证金的约定。合同必须按照《建设工程质量保证金管理暂行办法》的规定，按工程价款结算总额5％左右的比例预留保证金，且明确约定在返还时是否支付利息。

（6）合同最终支付金额的约定。合同必须约定最终支付金额以竣工结算审计后的金额为准。

（7）凡采用竞争性谈判确定的施工工程，施工合同中需要提供竞争性谈判后重新组价的清单报价或者对暂估价、暂列金、安全文明施工费、规费、税金等费用的下浮计价方式进行约定。否则审计处将根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）对暂估价、暂列金、安全文明施工费、规费、税金等费用完全扣除的方式确定下浮比例。

（8）施工合同中必须明确双方的项目负责人、主要技术负责人和现场代表，原则上不得更换。因特殊情况确需更换，必须由建设单位负责人签字确认。

（9）大额合同或性质比较重要的合同，建议请学校法律顾问进行审查。

二、工程施工阶段

签订施工合同后，施工单位进场开始施工，此时进入第二个阶段--工程施工阶段。在这个阶段，各二级单位为建设单位，主要涉及的人员是项目负责人和现场代表。

项目负责人为建设单位负责人，全面负责工程管理工作。

现场代表由建设单位指派，其主要工作职责是参与包括隐蔽工程在内的工程验收，监督安全文明施工情况，留存工程施工过程的影像资料（照片或者摄像），同时现场代表还必须代表建设单位核实设备规格型号、材料数量、质量保证资料和证明文件。

在工程施工阶段，工作重点是关注工程变更，做好工程增减的现场记录（包括但不限于照片和视频）。

对于现场签证一定要记录清楚签证的原因，签证的内容和签证的工程量，并且建设单位、施工单位和监理单位都要签字同意。如果没有监理单位，由建设单位和施工单位签字同意。

对于工程变更，建设单位的项目负责人和现场代表按照以下三种情况做好相关工作：

1、设计单位提出变更

由设计单位提出变更申请，由建设单位组织论证变更影响，待建设单位负责人签字书面同意变更申请后，变更图纸或说明由建设单位发监理单位，由监理单位发施工单位，如果没有监理单位，由建设单位直接发施工单位。

2、建设单位提出变更

建设单位要对变更是否技术可行、造价影响提前进行论证。待论证通过后，由建设单位负责人签字书面确认变更。建设单位通知设计单位进行设计变更，设计单位出具变更图纸或说明，变更图纸或说明由建设单位发监理单位，由监理单位发施工单位。如果没有监理单位，由建设单位直接发施工单位。

3、施工单位提出变更

施工单位提出变更申请后，建设单位同样要对变更是否技术可行、造价影响进行论证。如果是设计方面存在问题，建设单位负责人签字书面同意变更申请后，建设单位提出要设计单位修改设计，设计单位出具变更图纸或说明。如果单纯是施工单位的原因，施工单位由技术联系单的形式报建设单位，由建设单位向设计单位提出修改意见，设计单位同意修改后才可以施工。变更图纸或说明由建设单位发监理单位，由监理单位发施工单位。如果没有监理单位，由建设单位直接发施工单位。

三、工程竣工验收阶段

施工完成后，进行竣工验收。

竣工验收分两步：

第一步，施工单位在完成工程的设计要求和合同约定的各项内容，并取得政府有关主管部门（或其委托机构）出具的工程质量、消防、规划、环保、城建档案等验收文件或准许使用文件后，可以向建设单位提交竣工验收申请单。

第二步，建设单位在收到竣工验收申请单后，将组织建设单位、施工单位、监理单位等单位共同对工程实物及技术资料进行全面检查，进行竣工验收。竣工验收完成后，参与验收单位在竣工验收单上共同签字确认。

工程竣工验收报告一般应包含工程概况，施工程序情况，对工程勘察设计施工监理等方面的评价，竣工验收时间、程序、内容、组织形式，参与人员和验收意见等内容。验收报告还应该附有施工许可证，施工图设计文件审查意见等文件。

四、工程竣工结算审计阶段

竣工验收完成后，需进行竣工结算审计，才能报账。

1、竣工结算工程造价10万元及以上的工程

建设单位按照《关于对****项目进行竣工结算审计的函》

（见附件三）和《成都大学竣工结算审计需提供的资料清单》（见附件四）的要求准备好资料，初步审查送审资料后报审计处进行竣工结算审计。待审计完成后，审计处将出具正式的竣工结算审计报告，并退回建设单位的送审资料。建设单位凭审计报告到财务处进行报账。

注：因送审单位审核不严，致使施工单位虚增造价，造成竣工结算审计的审减率超过20%，审计处将按照规定移交学校纪委审查。

2、竣工结算工程造价在10万元以下的维修改造工程

由建设单位自行组织审计，不用报审计处进行竣工结算审计，审计处可以提供造价咨询服务并进行自审抽查。建设单位自行组织审计后，凭正式的审计报告《关于（工程名字）结算审核情况的报告》（见附件五）到财务处报账。

3、报账的相关规定请按照财务处的规定办理。

附件一 ：招标控制价评审申请模板

关于对****项目进行招标控制价评审的函

审计处：

*****工程项目根据****已经核准（立项依据），工程项目

主要建设内容包括***（主要内容），该项目招标控制价为***元。现已经完成了该项目招标控制价的编制工作，并按照《成都大学招标控制价评审送审资料清单》要求准备好送审资料。

特申请审计处对该项目进行招标控制价评审。

特此致函。

                                        *** ，***

                 （建设单位名字，负责人签字及盖章）

                                     **年**月**日

注意：

1、建设单位必须为校内各部门、各学院、各业务直属部门。

2、需要分管领导签字。

附件二

成都大学招标控制价评审送审资料清单

项目名称：

提交部门：                                 接收部门：

联系人：                                 　联系人：

联系电话：                                 联系电话：

附件三：竣工结算审计申请模板

关于对****项目进行竣工结算审计的函

审计处：

    由***（施工单位名字）承建的***工程项目，于**年**月**日开工，**年**月**日完工。工程项目主要包括***（主要内容）。在合同规定时间内，按时，按量，按质竣工，并于**

年**日**日已经完成竣工验收，现按照《成都大学竣工结算审计需提供的资料清单》要求已准备好送审资料。

    特申请审计处对该项目进行竣工结算审计。

特此致函。

                                      *** ，***

                  （建设单位名字，负责人签字及盖章）

                                     **年**月**日

注意：

1、建设单位必须为校内各部门、各学院、各业务直属部门。

2、需要分管领导签字。

附件四

成都大学竣工结算审计需提供的资料清单

项目名称：

提交部门：                               　接收部门：

联系人：                                   联系人：

联系电话：                                 联系电话

附件五

关于（工程名字）结算审核情况的报告

根据（实施工程的原因），建设单位（具体时间），进行了（工程名字）工程。现工程已经完工，具备竣工验收条件，故组织了（具体人员）在（具体时间）对该工程进行了竣工验收，竣工验收合格。随后对（工程名字）进行了结算审核。现将审核情况报告如下：（审核报告内容包括但不限于以下内容）

一、工程情况

该工程的基本情况，包括但不限于以下内容：开工时间、竣工时间，工期，工程位置，工程内容，工程金额，施工单位等，以及其他需要说明的特殊情况。

二、审核依据及程序

    建设单位本着客观公正的审核原则，根据（包括但不限于文件、合同等资料），通过（包括但不限于现场查勘和测量，询价等方式），最终确定了该项目的总造价。

三、审核结果

送审数：*元（具体清单，合同约定）

审定数：*元（具体清单，实际工程情况）

审减数：*元

建设单位 

建设单位负责人签字盖章）

                                                                                       年   月  日